Espanjan ja Suomen veroilmoitukset – ajankohtaisia asioita ja tärkeää huomattavaa

Veroilmoitus Espanjassa

Espanjassa vuoden 2019 tulo- että varallisuusveroilmoitukset annetaan oma-aloitteisesti 1.4.2020 – 30.6.2020. Verot maksetaan samalla kertaa oma-aloitteisesti. Verovelvollinen voi tosin halutessaan maksaa veroista 40 prosenttia vasta 5.11.2020. Toisaalta on myös huomattava, että veroilmoitus on annettava viimeistään 25.6.2020 saadakseen veronsa maksetuiksi suoraan espanjalaiselta pankkitililtään.

Tarvittaessa verovelvollinen voi veroilmoituksen annon yhteydessä hakea lisäaikaa verojen maksuun 12 kuukausieränä. Lisäajan saanti edellyttää verovelvollisella olevan espanjalainen pankkitili. Lisäaikaan liittyvät 3,75 prosentin korkoseuraamukset.

Kuten yllä esitetystä ilmenee, Espanjan verohallinto ei Suomen verohallinnon tavoin veroilmoituksen annon jälkeen sen enempää tutki veroilmoitusta kuin tee mitään verotuspäätöstäkään (tosin Suomessakaan kaikkia veroilmoituksia ei ehditä konkreettisesti tutkia). Espanjan verotusmenettely onkin hyvin erilainen kuin Suomen. Suomessa verovelvollinen voi pääsääntöisesti luottaa verohallinnon verotuspäätöksen olevan hänen kohdallaan lopullinen. Espanjassa veroilmoituksia sitä vastoin tutkitaan vasta jälkikäteen. Näin ollen tavalliset veronmaksajat joutuvat usein verotarkastuksen kohteeksi. Verotarkastusprosessin aloitus on mahdollinen siihen asti, kun neljä vuotta on kulunut veroilmoituksen antoa koskevan määräajan päättymisestä. Vuoden 2019 verotuksen osalta Espanjan verohallinnon on siten aloitettava verotarkastusprosessi viimeistään 30.6.2024.

Espanjassa on erittäin tärkeää huolehtia siitä, ettei verotettavista tuloista ja verotettavasta varallisuudesta jää mitään ilmoittamatta. Jos verovelvollinen huomaa maksaneensa veroja liian vähän virheellisen veroilmoituksen seurauksena, hänen tulee antaa täydennysveroilmoitus mahdollisimman pian. Tällöin korkoseuraamusten (3,75 prosenttia) lisäksi aikaisemmin maksamatta jääneelle verolle lasketaan 5 – 20 prosentin veronkorotus siitä riippuen, miten myöhään täydennysveroilmoitus annetaan. Jos taas virhe tulee esille verotarkastuksen seurauksena, maksamatta jääneestä verosta laskettava veronkorotus on 50-75 prosenttia.

Espanjassakaan ei kuitenkaan kannata maksaa liikaa veroja. Esimerkiksi luovutusvoittojen osalta on syytä varmistaa hankintahinnan ja myyntikulujen tulevan lasketuiksi oikein turhien verojen välttämiseksi.

Espanjassa varallisuusveroilmoitus on annettava verotettavan varallisuuden ollessa vähintään 700.000 euroa. Vakituinen asunto on verovapaa 300.000 euroon asti.

Espanjassa ei ole velvollisuutta säilyttää tositteita verotusta varten. Ne on kuitenkin syytä pitää tallessa mahdollisen verotarkastuksen vuoksi.

Espanjassa verovelvollinen voi tehdä tulo- ja varallisuusverotusta koskevan oikaisuvaatimuksen neljän vuoden kuluessa veroilmoituksen antoa koskevan määräajan päättymisestä. Määräaika on siten sama kuin aika, jonka kuluessa Espanjan verohallinnon on ryhdyttävä toimenpiteisiin verotarkastusprosessin aloittamiseksi.

Veroilmoitus Suomessa

 Suomessa vuodelta 2019 annettavan veroilmoituksen määräpäivät ns. tavallisilla veronmaksajilla (kuten työntekijöillä ja eläkeläisillä) ovat 5.5.2020, 12.5.2020. tai 19.5.2020. Jollei esitäytettyä veroilmoitusta ole tullut lainkaan, mutta ilmoitettavaa kuitenkin on, määräpäivä on 19.5.2020.

Jos korjauksia ja täydennyksiä anneta ei määräpäivään mennessä, voi joutua maksamaan myöhästymismaksun (yleensä 50 euroa). Sitä ei kuitenkaan määrätä korjausten ja täydennysten sisältäessä vain vähennyksiä. Jos taas tuloja ilmoitetaan vasta verotuksen päätyttyä, voidaan määrätä veronkorotus. Se on yleensä kaksi prosenttia lisätystä tulosta.

Kaikkien esitäytettyjen tietojen tarkistus on tärkeää. Vuoden 2019 veroilmoituksen osalta on syytä katsoa tarkasti myös palkkatulot. Näin siksi, että työnantajien ilmoitettua vuonna 2019 palkkatiedot ensimmäisen kerran tulorekisterin kautta niissä saattaa olla tavallista enemmän virheitä. Lähtökohtaisesti eniten korjattavaa on kuitenkin pääomatuloissa. Kauppojen osalta on oltava erityisen tarkkana, että luovutusvoitot saadaan lasketuksi edullisimmalla tavalla.

Vähennyksistä on huomattava, että monet niistä on muistettava ja ymmärrettävä itse vaatia.

Veroilmoitukseen ei liitetä tositteita. Ne on kuitenkin säilytettävä vähintään kolme vuotta (vuoden 2019 verotukseen liittyvät tositteet vuoden 2022 loppuun asti). Tosin monet tositteet ja asiakirjat on syytä säilyttää paljon pidempään. Siten esimerkiksi vapaa-ajan asunnon perusparannuslaskut kannattaa pitää tallessa mahdollisen hankintamenon laskemiseksi myöhempää myyntiä ajatellen.

Tulonhankkimistoiminnasta saattaa olla tarpeen pitää myös muistiinpanoja. Tämä koskee esimerkiksi maa- ja metsätaloutta, vuokraustoimintaa sekä arvopaperikauppaa. Muistiinpanovelvollisten täytyy säilyttää tositteet kuusi vuotta. Näin ollen verovuotta 2019 koskevat tositteet on säilytettävä vuoden 2025 loppuun asti.

Verovuodesta 2017 alkaen tuloverotuksen oikaisuvaatimuksen on voinut tehdä Suomessa kolmen vuoden kuluessa verovuoden päättymistä seuraavan vuoden alusta. Siten vuoden 2017 verotukseen voi hakea muutosta vuoden 2020 loppuun asti.

Vastuuvapauslauseke: Artikkeli on tarkoitettu ainoastaan tiedottamiseen. Yksittäisen asiakkaan tilanteen kartoitus ja ratkaisujen löytäminen edellyttää aina hänen henkilökohtaisten olosuhteiden huolellista analysointia.